A kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) az elmúlt évtized egyik legmeghatározóbb adózási formája volt, amely azonban 2022-es szigorítása óta jelentősen veszített népszerűségéből. A jelenlegi kormányzat tervei szerint 2027-től ismét szélesebb körben válhat elérhetővé. Az alábbi átfogó cikk bemutatja a jelenlegi szabályokat, a felmerülő költségeket, a hitelfelvételi lehetőségeket és a jövőben várható átalakításokat.
Milyen lesz az új KATA? Az Iparkamara lehetséges modelljei
Bár a végleges jogszabályi keretek még formálódnak, a Magyar Kereskedelmi és Iparkamara (MKIK) már letett az asztalra egy szakmai vitaanyagot. A javaslatcsomag célja, hogy a KATA újra betölthesse eredeti funkcióját: a tényleges kisvállalkozók számára nyújtson egyszerű és alacsony adminisztrációjú adózási formát, miközben bezárja a kiskapukat a visszaélések előtt.
Az MKIK javaslatai alapján az alábbi irányokba indulhat el a jogalkotó a 2027-es módosítások során:
- Sávos adózási rendszer bevezetése: A korábbi egységes (50 vagy 75 ezer forintos) díj helyett a bevétel nagyságától függően sávosan növekedne a fizetendő tételes adó. Ez egyrészt igazságosabb közteherviselést jelentene (aki többet keres, többet fizet), másrészt magasabb befizetés esetén a vállalkozók tisztességesebb nyugdíjalapra is szert tehetnének.
- A B2B (céges) számlázás részleges visszaállítása: A jelenlegi legfájóbb korlátozás feloldása érdekében a kamara vizsgálja annak lehetőségét, hogy a katások újra számlázhassanak cégek (jogi személyek) felé. Ezt azonban szigorú korlátokhoz kötnék – például maximalizálnák az egyetlen cég felé kiállítható számlák arányát az éves bevételen belül –, hogy megelőzzék a kényszervállalkozói státuszok újraéledését.
- Szigorúbb ellenőrzési mechanizmusok: A bújtatott foglalkoztatás kiszűrése kiemelt prioritás marad. A jövőben sokkal egyértelműbb, szigorúbb feltételrendszer határozhatja meg, mi számít valódi vállalkozási tevékenységnek, és mi rejtett munkaviszonynak, amit a NAV fokozottan ellenőrizne.
- A nyugdíjjogosultság és szociális háló rendezése: A javaslatok kitérnek arra is, hogy az új adómértékeknek garantálniuk kell a vállalkozók megfelelő társadalombiztosítási ellátását, beleértve a táppénzt és a nyugdíjat, kiküszöbölve a régi KATA egyik legnagyobb hiányosságát.
Ezek a modellek egyelőre javaslatok, de jól mutatják, hogy a kormányzat és az érdekképviseletek egy rugalmasabb, de ellenőrizhetőbb KATA 2.0 (vagy inkább 3.0) megalkotásán dolgoznak a 2027-es indulásig.
A KATA Rendszer Története és a 2022-es Szigorítások
A 2013-ban bevezetett eredeti KATA rendkívül népszerű volt, 2022 tavaszára már mintegy 460 ezer vállalkozás választotta. Vonzerejét az alacsony, havi 50 ezer vagy 75 ezer forintos (mellékállásban 25 ezer forintos) tételes adó és a minimális adminisztráció adta, amely kiváltotta a legtöbb vállalkozói terhet (SZJA, társasági adó, járulékok).
A rendszernek azonban komoly hátrányai is voltak az állam és a munkavállalók szempontjából:
- Az adóösszeg nem követte az inflációt, így az államháztartás egyre kevesebb reálbevételhez jutott.
- Az alacsony befizetés miatt az ellátási alap (nyugdíj, táppénz) mindössze havi 108 ezer forint volt.
- Sok munkáltató burkolt foglalkoztatásra használta, kényszervállalkozóként alkalmazva a munkavállalókat.
Ezek miatt a szabályokat 2022 szeptemberében drasztikusan megszigorították, aminek következtében a legtöbb addigi kisadózó az átalányadózásra kényszerült áttérni.
A Jelenlegi „Új KATA” Feltételei
Jelenleg rendkívül szűk réteg számára elérhető ez az adózási forma. A 2022. évi XIII. törvény alapján a KATA választásának szigorú feltételei vannak:
- Kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják (akiknek nincs 36 órát elérő munkaviszonyuk).
- Csak magánszemélyek felé lehet számlát kiállítani (kivételt képeznek a taxisok).
- Az adó mértéke egységesen havi 50 000 forint, amelyet a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell befizetni.
- Az éves bevételi korlát 18 millió forint, efelett a meghaladó részre 40%-os különadót kell fizetni.
Fizetendő Adók és Terhek
Bár a KATA sok közteher alól mentesít, a havi 50 ezer forintos alap befizetésen túl az alábbi költségekkel kell számolni:
- 40%-os különadó: A 18 millió forintos éves (vagy havi arányosított 1,5 millió forintos) keret átlépése esetén.
- Áfa fizetése: Ha a bevétel meghaladja az évi 20 millió forintot (2026-os szabály), a vállalkozó bekerül az áfakörbe, és áfát kell felszámítania, bevallania, valamint befizetnie.
- Kamarai hozzájárulás: Évente 5000 forint, amelyet március 31-ig kell megfizetni a Magyar Kereskedelmi és Iparkamarának.
- Helyi iparűzési adó (HIPA): A katások választhatják az egyszerűsített, sávos adózást.
Egyszerűsített Helyi Iparűzési Adó (2%-os HIPA esetén)
| Bevétel összege | Adóalap mértéke | Fizetendő HIPA összege |
| 12 millió forintig | 2,5 millió forint | 50 000 forint |
| 18 millió forintig | 6 millió forint | 120 000 forint |
| 25 millió forintig | 8,5 millió forint | 170 000 forint |
Mennyit spórolhatnál? (KATA vs. Átalányadó)
Egy gyakorlati példa: Havi 1.000.000 forint (éves szinten 12 millió forint) bevételt esetében a 2026-os szabályok szerint a 45%-os költséghányadot alkalmazza főállású vállalkozóként. A számítás során figyelembe vesszük a 2026-os adómentes keretet (1.936.800 Ft) és a minimálbérhez kötött kötelező havi minimum járulékokat is. Lássuk, hogyan alakulnak a ténylegesen fizetendő terhek a két adózási forma esetén éves szinten lebontva!
| Költségtípus | Jelenlegi KATA (ha jogosult lenne rá) | Átalányadó (45%-os költséghányaddal) |
|---|---|---|
| Éves tételes adó (KATA) | 600.000 Ft | 0 Ft |
| Éves SZJA (15%) | 0 Ft | 699.480 Ft |
| Éves TB Járulék (18,5%) | 0 Ft | 862.692 Ft |
| Éves SZOCHO (13%) | 0 Ft | 606.216 Ft |
| Éves HIPA (egyszerűsített) | 50.000 Ft | 50.000 Ft |
| Kamarai hozzájárulás | 5.000 Ft | 5.000 Ft |
| ÖSSZES ÉVES ADÓTEHER | 655.000 Ft | 2.223.388 Ft |
| Tényleges havi átlag | ~54.583 Ft | ~185.282 Ft |
Megjegyzés: A kalkuláció a havi bruttó 322.800 Ft-os minimálbér alapján készült. Ha a tevékenység középfokú végzettséget igényel, a garantált bérminimum miatt az átalányadó járulékai magasabbak lennének.
A konklúzió egyértelmű: Bár az átalányadó pontos szabályainak alkalmazásával (és az adómentes keret kihasználásával) az adóteher optimalizáltabb, a különbség így is hatalmas. A KATA szerinti adózással egy ekkora bevételű vállalkozó évente több mint 1,5 millió forintot spórolna meg. Ez a havonta zsebben maradó, több mint 130 ezer forintos különbség tökéletesen megmagyarázza, miért várják a vállalkozók a KATA 2027-es kiterjesztését.
Adminisztrációs Kötelezettségek
A KATA adminisztrációja továbbra is a legegyszerűbb formák közé tartozik, de az alábbi szabályokat szigorúan be kell tartani:
- Bevételi nyilvántartás: Vezethető papíron vagy digitálisan, de tartalmaznia kell a sorszámot, a számla sorszámát, a bevétel összegét és a megszerzés időpontját. (A megőrzött, hiteles számlák önmagukban is kiválthatják ezt a nyilvántartást).
- Adóbevallás: Az adóévet követő év február 25-ig kell elkészíteni a NAV felületén (xxKATA nyomtatvány). SZJA-bevallást csak akkor kell benyújtani, ha a vállalkozásból származó bevételen felül más kiegészítő jövedelem is keletkezett.
Hitelfelvétel Katás Vállalkozóként
Katás vállalkozóként is lehetséges a lakáshitel, személyi kölcsön vagy célhoz kötött vállalkozói hitel felvétele, azonban a bankok a jövedelemszámítást másképp végzik, mint az alkalmazottaknál.
A bankok és a NAV álláspontja szerint a katás vállalkozó jövedelmének a megszerzett, bevallott bevétel 60%-a minősül. A hitelbírálatnál a bankok a Jövedelemarányos Törlesztőrészlet Mutató (JTM) alapján határozzák meg a maximális törlesztőt.
Alapvető feltételek a sikeres hiteligényléshez:
- Legalább egy teljes, lezárt adóév megléte.
- Megfelelő számított jövedelem (bevétel 60%-a), amely elbírja a JTM korlátokat.
- Aktív vállalkozói státusz (a vállalkozás nem szünetelhet).
- Nincs felszámolás, végrehajtás vagy köztartozás a vállalkozás ellen.
- A hiteligénylő nem szerepel a negatív KHR-listán.
Szükséges dokumentumok:
- NAV jövedelemigazolás (amely a bírálathoz szükséges).
- Előző évi SZJA-bevallás.
- NAV köztartozás-mentességi (nullás) igazolás.
- Utolsó 3-6 havi magán és/vagy vállalkozói bankszámlakivonat.
Tipp: A stabil, bankszámlára érkező rendszeres bevétel, a hosszabb vállalkozói múlt, illetve egy alkalmazottként dolgozó adóstárs bevonása jelentősen javíthatja a hitelképességet és a felvehető hitel maximális összegét.
Várható Változások 2027-től
A jelenlegi szabályozás a közeljövőben jelentős fordulatot vehet. A Tisza Párt választási programjában ígéretet tett a kedvezményes KATA adózás széles körű visszaállítására. Kármán András pénzügyminiszter megerősítette, hogy a kormány célja egy egyszerűbb és igazságosabb rendszer kidolgozása, amely 2027 elejétől léphet életbe.
A miniszter szerint az előző vezetés hibája az volt, hogy nem tettek különbséget a valódi kisadózók és a rendszerrel visszaélők között. Az új szabályok pontos részletei, például az adó mértéke vagy a jogosultsági feltételek, jelenleg még kidolgozás alatt állnak, de a cél egyértelműen a rendszer újbóli hozzáférhetővé tétele, szem előtt tartva mind az államháztartás, mind a nyugdíjjogosultságok biztonságát.
Hogyan készülj fel a 2027-es adóévre már most?
Mivel a szabályozás véglegesítéséig és a 2027-es indulásig még több mint fél év van hátra, addig is érdemes tudatosan tervezni. Íme egy átmeneti „túlélési stratégia” egyéni vállalkozók számára, amellyel minimalizálhatod a veszteségeidet és felkészülhetsz a zökkenőmentes váltásra:
- Optimalizáld a jelenlegi átalányadó-keretedet! Használd ki maximálisan az átalányadózás adómentes sávját (amely az éves minimálbér feléhez igazodik). Ha a bevételeid szezonálisak vagy egyenetlenek, tervezd meg előre a számlázások ütemezését a hátralévő hónapokra, hogy ne csússz át feleslegesen egy magasabb adóterhet jelentő kategóriába.
- Vezess patyolattiszta bevételi dokumentációt! A bevételeid precíz követése és adminisztrációja most fontosabb, mint valaha. Egyrészt a 2027-es adónemváltás zökkenőmentes lebonyolítása miatt, másrészt pedig azért, mert ha a közeljövőben hitelt (például lakáshitelt vagy vállalkozói kölcsönt) szeretnél felvenni, a bankok a mostani, 2026-os lezárt adóévedet fogják alapul venni a hitelbírálatnál.
- Mérlegeld a szüneteltetést vagy az átalakulást! Ha a jelenlegi havi kötelező minimumjárulékok kitermelése gondot okoz, és a bevételeid szünetelnek, érdemes lehet átmenetileg szüneteltetni az egyéni vállalkozást a 2027-es új szabályok debütálásáig. Ha viszont folyamatosan és stabilan növekedsz, a KATA kiterjesztésétől függetlenül érdemes leülni a könyvelőddel egy kalkulációra – bizonyos bevételi szint felett egy Kft. alapítása már most is kedvezőbb lehet az átalányadónál.
- Készülj fel a lehetséges forgatókönyvekre! Kövesd figyelemmel a Pénzügyminisztérium és az Iparkamara bejelentéseit. Ha például visszahozzák a B2B (céges) számlázás lehetőségét, de maximalizálják az egyetlen partnertől származó bevétel arányát, már most elkezdheted diverzifikálni az ügyfélkörödet, hogy 2027-ben biztosan megfelelj az új feltételeknek.
Csatlakozz hozzánk a Facebookon:
Követem a TopExpert Facebook oldalát – kattints ide!
Csatlakozom a Facebook csoporthoz – kattints ide!
